Нужно ли платить налог с договора дарения

Перед оформление сделки по дарению необходимо уточнить у получателя имущества, сможет ли он оплатить налог.

В ином случае может последовать отказ от принятия объекта недвижимости. Размер и обязанность по оплате государственного сбора возникает только у определенных категорий граждан, каких, вы узнаете из этой статьи.

Что это такое

Дарение представляется собой передачу имущества от одного лица к другому. Плата за приобретение материальных благ не подразумевается.

Договором устанавливается определенный объект, который собственник намеревается передать – квартира, объект индивидуальной застройки (частный дом или коттедж), доля во владении на имуществе. Описываются его индивидуальные характеристики.

В некоторых случаях возникает вопрос у собственников помещения: что выгоднее – дарственная или получение квартиры по наследству? В случае с оформление документа на дарение определен конкретный получатель недвижимости.

В порядке наследование имущество может передаваться по закону – в таком случае, кто станет владельцем имущества, предсказать достаточно сложно.

Это связано с тем, что часть наследников может не заявить о своих правах или просто не знать о смерти наследодателя или определенном имуществе.

По завещанию круг таких лиц установлен, но опять же они могут отказаться от наследства, тогда судьба имущества буде непредсказуема и распорядиться по своей воле владелец недвижимости уже не сможет.

Дарственная не только позволяет определить конкретного получателя при жизни, но и избежать многочисленных судебных споров, которые зачастую сопутствуют решению вопроса с наследованием.

Образец договора дарения можно скачать здесь.

Кто платит

Оплачивают сбор в доход государства все категории граждан, кроме близких родственников. К последним относятся родители, супруги и дети на основании положения ст.14 СК РФ.

Все остальные родственники, посторонние лица должны выплачивать средства в доход государства при принятии дара в установленных налоговым законодательством размерах.

Получение имущества расценивается как доход. Соответственно, облагается средства из такого источника по тарифу, предусмотренному для НДФЛ по схеме аналогичной при заключении трудового договора. Налог на дарение заменен законом от 2006 года.

Нужно ли платить налог с дарственной

В отношении всех объектов недвижимости предусмотрены общие правила получения имущества в дар.

На квартиру

Налогообложение жилых помещений в многоквартирных домах происходит на основе общих норм законодательства по сделкам дарения. В случае передачи имущества близким родственникам ставка сбора не предусмотрена.

Это правило не распространяется на правовые отношения с посторонними людьми и при дальних кровных связях.

На долю в квартире

Если по безвозмездному договору передается не вся квартира полностью, а доля в праве собственности в ней, то необходимо провести оценку именно этой части с целью налогообложения.

Для этого запрашивается заключение БТИ или коммерческих аккредитованных экспертных учреждений.

На дом

налогообложение получения в даре дома осуществляется по той же схеме, что и на помещение в многоквартирном доме. Платят 13% от стоимости полученного дара дальние родственники и посторонние лица гражданства России.

Для остальных ставка предусмотрена в размере 30%,  к этой категории относятся нерезиденты  России (граждане РФ, проживающие в иностранном государстве свыше 183 дней) и подданные других стран.

На землю

В отношении земельных участков предусмотрены общие правила налогообложения недвижимости, полученной в дар. В связи с отменой налога на дарение, необходимо внести средства в бюджет и о получении дохода по ставке НДФЛ.

Сделать это должны только дальние родственники или посторонние лица, не связанные семейными узами с дарителем.

В каком случае не нужно

Исключаются из состава плательщиков подоходного налога родственники по первому колену, к которым относятся дети, мать и отец, муж или жена.

Также к ним относятся как приемные родители и наследники, либо полнородные – по крови, а также члены семьи по нисходящей (внуки) и восходящей (бабушки и дедушки), и прямой линии (братья и сестры – полнородные о одних родителей и неполнородные).

Единственные расходы, которые им нужно будет понести – это на оплату услуг нотариуса в размере примерно 2 000 руб. и за государственную регистрацию сделок с недвижимость в Росреестре – 1 400 руб.

Однако и для этих категорий граждан предусмотрено исключение. Они обязаны оплатить налог при получении имущества по договору дарения, если решат продать недвижимость в течение 3 лет после ее приобретения.

Сроки подачи НДФЛ и уплаты

Декларация по форме 3-НДФЛ подается в налоговую инспекцию с заполненными данными и обосновывающими размер и основание начисления сбора.

Сделать это нужно в срок не позднее 30 апреля периода, следующего за годом получения дохода в виде полученного дара. Это предусмотрено п.3 ст.228 и п.1 ст.229 НК РФ.

Оплату по насчитанному налогу нужно произвести не позднее15 июня года после периода получения имущества. Пример: Иванов В.В. получил в 2016 году от дяди жилье по договору дарения.

Согласно п.18.1 ст.217 НК РФ он не является близким родственником, поэтому обязан оплатить НДФЛ в бюджет со стоимости полученного подарка.

Срок платежа для него наступит не позднее 15 июля 2020, внести средства можно в любой момент после проверки декларации налоговой службы по вопросу правильности начисления сбора и оценки подаренного жилья.

Расчет

Налоговая ставка для лиц, обязанных делать сбор в государственный бюджет, составляет:

• 13% для граждан России;
• 30% для иностранцев и россиян, которые не имеют статус налогового резидента в РФ, то есть проживают за рубежом сроком более 183 дней.

Для расчета принимаются следующие виды оценки имущества, принимаемого в дар:

Рыночная	начиная с 1 января 2016 года сравнивается с кадастровой стоимостью. Принимается при установлении суммы налога, если договорная и кадастровая заведомо занижены
Договорная	берется в расчет, если составляет не менее 20% от рыночной цены, принятой в регионе нахождения объекта недвижимости. Если этот показатель не указан, то расчеты делаются на основе кадастровой цены.
Кадастровая	отражается выписке из ЕГРН на квартиру, земельный участок, передаваемые в дар. Принимаемая в налогообложении стоимость по правилам, действующим с 1 января 2016 года, не должна быть более чем на 70% меньше, чем кадастровая

Пример расчета налога из практики:

Ивановой И.П. была подарена квартира дальним родственником Ивановым Г.В. Стоимость недвижимости составила 3 млн руб. по договору. Соответственно, налог должен составить 390 тыс. руб. На рынке для идентичных объектов недвижимости принята оценка примерно в 4 млн руб.

Поскольку гражданка получила не всю квартиру, а 1/3 доли в праве собственности, то налоговая инспекция насчитает подлежащий выплате НДФЛ в размере 173 тыс. руб. в размере 1/3 от 4 млн. руб.

С 2015 года инвентаризационная стоимость, которая принималась ранее для расчета налогов, не учитывается.

Порядок уплаты

Для проведения платежа по налогу потребуются документы:

• заявление по форме;
• заполненная декларация по форме 3-НДФЛ;
• свидетельство, выписка из ЕГРН о праве собственности;

• заключение об оценке имущества – составляется специализированной аккредитованной организацией и обязательно для предъявления в налоговую службу;
• договор дарения в 3 оригинальных экземпляра: для дарителя, одаряемого и в архив Росреестра;
• подтверждение родства – свидетельство о рождении, справки из ЗАГСа;
• платежки, подтверждающие перевод средств и другие справки по запросу при освобождении от уплаты налога;
• кадастровый паспорт квартиры, при дарении земли – межевое дело при наличии для избежания споров с соседями о границе земельного участка;
• когда из сторон договора недееспособна в силу физических и умственных способностей или не достигла совершеннолетия, требуется разрешение органа опеки и попечительства по месту проживания гражданина;
• справка БТИ об оценке квартиры.

Утаивать факт дарения объекта недвижимости нет смысла, поскольку все сведении о сделках помещаются в единый госреестр и оттуда загружаются в базу налоговой службы. Так что уведомления инспекции о заключении безвозмездного договора не избежать.

Можно не регистрировать сделку в Росреестре, но в этом случае она признается ничтожной, то есть заключенной при несоблюдении требований законодательства.

В таком виде граждане не получают прав на имущество, одаряемый не может им распоряжаться, иными словами, не имеет на него никаких прав, поскольку перехода права собственности юридически и фактически не происходит.

Ответственность за неуплату налога

За неправильное начисление или невнесение средств в бюджет в связи с оплатой НДФЛ предусмотрено начисление пени в размере 1/300 от суммы долга за каждый день просрочки и штрафа.

Санкции предусматриваются за непредоставление в налоговую службу декларации по форме 3-НДФЛ и затем за неуплату налога в установленные законом сроки, а также за неправильный расчет налоговой базы (оценки стоимости квартиры), недоначисление сбора. Штраф предусмотрен в таких случаях в размере 1 000 руб. на основании ст. 119 НК РФ.

Могут возникнуть и сложности во взаимодействии с налоговой инспекцией. Например, при получении справок, имущественного вычета по другому объекту недвижимости и др.

Также устанавливается ответственность:

• по ст. 119 НК РФ «Непредоставление налоговой декларации» в размере 5% штрафа от суммы просрочки за каждый месяц, максимум – 30% от всего размера платежа;
• согласно ст.122 НК РФ при невнесении платежа сроком до 15 июля нарушителя ждет уведомление о взыскании штрафа в объеме 20% от невыплаченного налога по основанию «Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора)».

Штраф предъявляются налоговой инспекцией только в случаях, если с момента выплаты прошло не менее 3 месяцев и отправлено уведомление. В других случаях, если гражданин выплатил положенный сбор и пени самостоятельно, штраф не предусматривается.

Важно: В рамках данных статей возможно наложение санкции в размере 40% от суммы долга по усмотрению налоговой службы. Происходит это в тех случаях, когда доказано, что неуплата произошла умышленно по воле нарушителя.

Если налоговая подана вовремя, но налог не оплачен в срок до 15 июля, то ст. 119 и 122 НК РФ не применяются, а одаряемый обязан оплатить только пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый просроченный день до момента полного закрытия долга.

Граждане, для которых  предусмотрен налог в размере 600 тыс. руб., то есть если они получили в дар квартиру стоимостью 5 млн руб., то они могут привлекаться к ответственности на основании ст.198 УК РФ за совершение противоправного деяния «Уклонение от уплаты налогов (или) сборов с физического лица».

Видео: Договор дарения. Всегда ли нужно платить налог?